「minimis」制度是什么？它如何影响墨西哥市场？
「minimis」制度是一种关税安排，对低价值货件免征进口税与关税。在墨西哥，来自无贸易协定国家的货物，该门槛原本定在 50 美元；依据 T-MEC 自美国或加拿大发出的货件，门槛为 117 美元。这一机制便利了小包裹入境，使消费者能够直接进行国际采购，而无需承担常规进口的成本。
然而在实际操作中，该机制造成了明显的扭曲。由于各类商品（服装、玩具、家居用品、电子产品等）得以免税入境，部分市场板块被低价商品淹没。企业组织与主管机关警示：对 minimis 制度的过度利用造成了财政收入流失（因免税待遇而起），并对如实缴纳相应关税与增值税的本国生产商和零售商形成不公平竞争；此外，这些货物也未遵守墨西哥市场应有的标准与法规。在许多国际供应链中，企业为迁就这一限额而拆分货件（“splitting”），利用一笔订单分成多个小包裹即可免税入境的空间，从而扭曲了正规贸易。
此外，minimis 制度也引发了监管层面的质疑：低价值包裹通常无需接受适用于正式进口的卫生查验或认证（NOM）。这意味着某些商品可能在不符合标签、健康或安全标准的情况下就到达消费者手中，令生产部门与主管机关深感担忧。总体而言，minimis 制度的广泛适用虽然为消费者带来了便捷的跨境数字贸易，但代价是改变了公平竞争的规则，并使预期的财政收入减少。
国际数字平台的不公平竞争
全球电子商务平台（互联网销售）被认定为 minimis 制度的主要受益者。一些外国在线销售企业之所以能够向墨西哥消费者提供极低的价格，是因为它们通过不规范的做法逃避税费。其中最突出的做法包括低报货值（在报关文件中申报低于实际的价格）与拆分订单（把同一批货件分成多个小包裹，以落在 50 美元门槛之下）。墨西哥海关当局认为，这些行为（在部分亚洲来源的电商平台上颇为常见）构成对对外贸易操作的不当操纵。
这一局面直接冲击本国的正规商户。与那些既不缴关税也不缴增值税的进口做法相比，凭报关单（pedimento）并保有完整会计记录经营的供应商，其成本被人为推高。结果就是竞争不对等：进口商品能够以更低价格进入市场，迫使墨西哥企业压缩利润或流失销售。此外，主管机关也提醒，未如实申报或申报不实的进口货物中，可能包含不符合官方标准的商品（例如无认证或存在卫生风险的物品）。
为打击这种不公平竞争，政府于 2024 年修改了对外贸易规则。新规明确将“为逃避税费而拆分订单”定义为“不当做法”。在实务上，这明确表示：操纵货件的平台与快递公司——把一件较大的包裹拆成多个 50 美元以下的货件，或申报虚假货值——将构成严重违规，可能面临货物扣押、罚款乃至刑事处罚。由此，这一拉平竞争条件的努力，旨在使国际参与者无法通过违反本国海关法律框架获取优势。
拉平竞争条件的关税与税务改革
为纠正上述扭曲，墨西哥当局在关税与税务两个层面推出了配套改革。2024 年 6 月公布了《对外贸易一般规则》（RGCE）附件 5 的第一次修订，强化了对跨境电子商务的稽查。该修订明确禁止为利用 minimis 制度而分割货件。也就是说，任何以多个包裹发运货物、规避缴纳一般进口税（IGI）与增值税（IVA）的做法，都将被视为海关欺诈。
在税务层面，最重要的改革是《2025 年度税务综合决议》（Resolución Miscelánea Fiscal 2025）的发布，该决议自 2025 年 1 月 1 日起生效。文件为低值货物进口设定了新的税率。基本上，绝大多数小额货件都将开始缴税。按照最新规则：来自签有贸易协定国家的包裹，若超过一定金额（例如超过 50 美元），将按 19% 的单一税率纳税；但 T-MEC 项下 50 至 117 美元之间的货件除外，在适用情形下按 17% 缴纳。至于来自没有生效贸易协定国家的进口，无论金额多少，一律缴纳 19% 的关税与增值税。在实务上，这几乎完全取消了 minimis 的免税待遇：仅有金额极小、通常属于个人使用且不受特殊法规约束的货件仍可免税。
这些改革意味着，自 2025 年起，几乎所有国际货件都将被征收入境税费。此外，对经营国际货件的主体，单证与数据方面的管控也随之加强。例如，快递企业现在必须收集收货人的完整信息（姓名、RFC 纳税人登记号、地址），若从事互联网销售的中介服务，则必须在 SAT（墨西哥税务管理局）办理登记。如此一来，供应链中的中介方（平台、快递公司与报关代理）在协助不合规进口时，须作为税款缴纳的连带责任人。这些措施既力求简化真正合规进口商的合规流程，也旨在提高财政收入，减少国际电子商务中的避税与走私。
正规进口商的现行义务
在这一情境下，依法经营的进口商面临一套明确的新义务。首先，任何进口货物的自然人或法人，都必须在 SAT 的进口商名录（Padrón de Importadores）（或视情况在出口商名录）中登记。这可确保其持有有效的 RFC 并承担相应的税务责任。货件入境时，进口商必须提交详细的电子报关单（pedimento），并随附真实的商业发票及其他证明文件。报关单中需申报商业价值、依《一般进口税法税则》确定的税则号列，以及适用的监管与限制措施（例如 NOM、配额、许可证）。
正规进口商必须就其货物缴纳一般进口税（IGI）与海关环节的增值税（IVA）。仅有不超过 50 美元、且不受特殊法规约束的个人免税额度可以豁免。相反地，任何超过该门槛的货件都不再适用 minimis 免税待遇，必须缴纳关税。举例来说，一笔 100 美元的网络采购无法享受最低免税额，合法进口商须就该货物缴纳常规关税与增值税。
此外，进口商必须确保其产品符合所有适用的官方标准。非关税法规与限制措施（RRNA）要求遵守安全标准、卫生标签、官方认证等规定。即便是 50 美元以下的货件，如果其中包含受特殊法规约束的商品，也会丧失免税待遇。因此，进口商有责任在进口前核实其货物已取得相应许可（SAGARPA、COFEPRIS、PROFEPA 等）。
在日常运作中，这意味着要为每一笔操作保存准确的会计与单证记录。进口商应留存发票、报关单、提运单及其他支撑税务申报的档案，因为主管机关可能在稽查中要求提供。同时，还须遵守电子商务方面的规定（如电子发票开具，以及在适用情形下向外国人退还增值税）。总之，新的形势要求正规进口商严格依照现行海关与税务法规运作，避免任何可能被解读为逃税的做法（例如低报货值或篡改单证）。
面对新监管环境的战略建议
零售业企业与正规进口商必须让其商业与物流策略适应新的规则框架。以下是几项成功运作的关键建议：
• 强化内部合规：建立严格的单证核验与估价流程。这包括采用自动化系统（ERP），确保发票登记准确、税则归类精确以及 IGI/增值税计算无误。对物流与关务人员就最新规则开展培训，可避免在制作报关单时出错。
• 拼箱并规划货件：在可行的情况下，将同一供应商的货物归集在一起，以优化关务成本。较大的批量足以支撑正式报关进口，在操作处理上（关税制度转换、货物扣押处理）优于大量低报价值的零散货件。应避免为税务目的主动拆分货件，因为这可能构成不当做法。
• 与物流伙伴保持稳固关系：与可信赖的报关代理、船公司与快递企业合作，让进口流程保持透明。专业的物流伙伴有助于办理进口许可（卫生、环保等），并满足非关税法规要求，从而减少延误与罚款。
• 投资可追溯性与技术：采用能够整合产品完整路径的追踪工具。例如，使用数字平台实时监控发运、库存与合规预警。区块链等新兴技术可以保障进口单证信息的完整性，防止不当篡改。
• 重新审视定价与供应商策略：鉴于税费成本上升，重构销售价格或商业条款十分重要。可与国际供应商谈判，让其分担部分关税或调整价格。同时评估关键零部件在本地生产或采购的替代方案，借助地理上的接近性避免进口税费。
• 遵守电子商务法规：如果开展在线销售，将税务合规嵌入平台至关重要。这意味着要向客户说明进口税费、真实交付时限与保修政策。此外，若使用数字市场平台，需核实其是否依现行法律代扣代缴相应税款（增值税）。
• 关注法规趋势：密切留意新的监管调整（税率、原产地规则、国际协定）。参与商会与对外贸易协会，有助于提前掌握变化，并通过提案影响立法。
通过落实这些措施，企业可以降低罚款与货物扣押的风险，并确保货物流转更为顺畅。长期来看，在改革所强化的规则下实现完全合规运作，将赢得商业伙伴的信任，并提升企业在客户与主管机关面前的声誉。
Telescope Inspection：合规、可追溯性与创新的关键伙伴
在新的环境中，拥有专业的监控与合规解决方案至关重要。Telescope Inspection 是进口商与零售商的战略盟友，帮助其从原产地到目的地全程确保海关合规。其原产地预查验（Previo en Origen）服务，即在装运前于境外供应商的仓库实地查验货物。这样可以确认货物完全符合墨西哥海关法律与法规（税则归类、标签要求、所要求的数量与品质）。从第一刻起就确保合规，可降低货物在海关被退回或延误的风险，优化进口时间。
此外，Telescope Inspection 还配备了一套先进的数字平台——基于区块链技术与人工智能的 Efficax 系统。该系统将物流周期的每一个环节（查验、装箱、运输、最终交付）记录在不可篡改的数据账本中，可通过任何设备在线访问。得益于区块链，信息的完整性与安全性得到保障：用户可以实时查阅报告与凭证（照片、单证）。由此确保货件的完整可追溯性，而这在当前的海关监管态势下尤为关键。
Telescope 也推动供应链的数字化转型。其工具将库存、运输与单证管理整合为一条优化的工作流。例如，客户使用其平台后，可就检测到的任何违规情形收到通知，并可下载详尽报告，便于报关单的申报。总体而言，这些技术能力为物流运作带来更高的效率、透明度与创新。
因此，与 Telescope Inspection 合作的企业获得的是一个超越单纯实地查验的一体化伙伴：它提供法规合规服务、可追溯性、运营风险分析以及自原产地起的透明度，帮助企业提前预判风险。这让零售业的管理者能够专注于核心业务，因为他们知道自己的供应链符合现行规范，并拥有坚实的支撑与充分的证据。经验与技术方案的结合，使 Telescope Inspection 成为从容应对新监管环境的宝贵盟友。
正规对外贸易的益处与未来前景
墨西哥法规框架针对 minimis 制度滥用所作的调整，正以积极的方式重新定义对外贸易的竞争环境。取消大规模免税待遇并对不良做法予以处罚，为正规企业拉平了竞争条件。短期来看，这意味着本国零售商与生产商可以凭效率、品质与创新展开竞争——而不是被人为压低的价格挤出市场。同时，公共财政将收回部分此前流失的资源，从而在不提高总体税率的前提下增强财政收入。
对零售业而言，在更透明的对外贸易环境中运作带来若干关键益处：供应链的法律确定性更强、非正规做法减少，并在日益关注产品品质与合法性的消费者面前形成正面差异化。中期来看，预计海关流程的数字化将持续推进（如进口环节的全流程电子发票、通用电子报关单 e-Pedimento），管控机制也将更加精密（在货物查验选择中运用人工智能、以区块链管理证书等）。这些趋势推动物流链更具韧性、更可追溯。
最后，未来前景指向一个正规对外贸易更稳健、更具竞争力的墨西哥。与国际最佳实践保持一致，加上对监管科技的投入不断增加，意味着这个国家将迈向更高效、更安全的海关流程。对零售企业而言，这将转化为在全球市场的增长机会、品牌的强化以及客户信任度的提升。总体而言，这些法规变化的生效，为更公平、更现代的对外贸易铺平了道路，有利于墨西哥经济，也有利于市场中负责任的参与者。